Global Tax Guide: Australien Das Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stocks, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und gegebenenfalls aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Ausgleichsgewinne und vermeiden Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dadurch erhalten Sie vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Bestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied? Besuchen Sie unsere lange Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz-oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft zu lernen. 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Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider können einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung) beschrieben werden. NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelsteil einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Startup Anwalt Blog New Australian Gesetze im Jahr 2015 ändern die steuerliche Behandlung von Employee Share Option Plans (ESOPs), so dass ESOPs von australischen Start-ups nutzbar Zum ersten Mal seit 2009. Grundsätzlich war die Art, wie es zu arbeiten war, dass, wenn Sie Equity 8220for free8221 erhielten der Marktwert dieses Eigenkapitals könnte steuerpflichtig sein, wenn Sie es erhalten. Nun, dass 8220free equity8221 besteuert werden können, wenn Sie verkaufen das Eigenkapital 8211 vorbehaltlich Ihrer ESOP Sitzung bestimmte Bedingungen. Doch das Gesetz doesn8217t geben Start-ups ein Benutzer-Handbuch, wie zu erstellen und zu verwalten ESOPs, die für die günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Aus den derzeit verfügbaren Informationen, legen wir dar, was wir über ESOPs im Zusammenhang mit Australien Startup-Unternehmen ableiten können, damit Sie mehr über ESOPs verstehen und wie Sie sie in Ihrem Start verwenden können. ESOPs werden als 8220Employee Share Schemes8221 (ESS) nach dem neuen australischen Recht bezeichnet. Der Begriff ESOP stammt aus dem am häufigsten verwendeten Begriff für eine solche Rechtsordnung in den USA (Mitarbeiter Aktienoptionsplan) und die meisten Startup-Literatur verwendet dieses Akronym. It8217s wichtig zu erinnern, obwohl in Australien wir don8217t verwenden den Begriff 8220stock8221 8211 verwenden wir den Begriff Aktien. Anteile sind eine Einheit des direkten Eigentums an der Gesellschaft, die ein Stück des Gesamtwertes des Unternehmens darstellt. Für eine ESOP wird eine Aktie in der Regel eine 8220ordinary share8221 sein (beachten Sie, dass Australier Stammaktien - nicht Stammaktien) haben. Optionen sind ein Recht, Aktien unter bestimmten Umständen (das Vergehen der Zeit, Zahlung von Geld usw.) ausgegeben werden. Optionen verzögern die Schaffung der Aktie bis zu einer zukünftigen Zeit 8211, was bedeutet, dass im Rahmen eines ESOP die Optionen, die ausgegeben werden, tatsächlich niemals dazu führen, dass Aktien ausgegeben werden. Wertpapiere sind die Sammelbegriffe für Aktien und Optionen. Was ist ein ESOP für ein Startup Ein ESOP ist eine formale schriftliche Politik von einem Startup, die Team-Mitglieder zu erhalten und andern Wertpapiere in diesem Unternehmen ermöglicht. In Australien kann ein Empfänger von ESOP-Wertpapieren insgesamt nicht mehr als 10 des Unternehmens besitzen. Ein ESOP wird verwendet, um Eigenkapital für neue Teammitglieder im Gegensatz zu den Gründern zu gewähren. Was ist eine konforme, steuerlich wirksame ESOP Der primäre Vorteil des neuen Gesetzes ist, dass unter bestimmten Umständen ein Empfänger von ESOP Wertpapiere für die kleine Start-Steuer-Konzession qualifizieren. Diese Konzession bedeutet, dass der Empfänger nicht am Marktwert der Wertpapiere am Tag der Erhalt der Sicherheit besteuert wird, sondern stattdessen nur besteuert wird, wenn sie über die Sicherheit verfügen. Um einen kompatiblen, steuerlich wirksamen ESOP für eine Inbetriebnahme zu implementieren, müssen Sie ein paar Qualifikationsmerkmale haben: Wenn Ihr ESOP sowohl Aktien als auch Optionen gewährt, muss der ESOP mindestens 75 Mitarbeitern zur Verfügung stehen, die für 3 Jahre im Einsatz waren Oder mehr Jahre. Alle im Rahmen des ESOP ausgegebenen Optionen müssen einen Ausübungspreis über der aktuellen Marktbewertung der ESOP-Wertpapiere haben. Das Unternehmen (und alle anderen Unternehmen in einer Gruppe) darf nicht älter als 10 Jahre sein. Der Gruppenumsatz darf in dem Jahr, in dem die ESOP-Wertpapiere ausgegeben werden, 50M pro Jahr nicht überschreiten. Der ESOP muss verlangen, dass ESOP-Wertpapiere für mindestens drei Jahre gehalten werden oder bis der Inhaber seine Beschäftigung eingestellt hat. Das Unternehmen muss ein australischer Steuerinländer sein und kann nicht an einer Börse notiert werden. Darüber hinaus ist der Wert der ESOP-Wertpapiere (und wiederum die Gesellschaft) zu berücksichtigen. Ein weiterer Vorteil der neuen Gesetze sind sichere Hafenbewertungsmethoden (Bewertungsregeln, die vom Steuerrecht anerkannt sind), die sinnvolle, praktische Anlaufbewertungen ermöglichen. Diese Methodologien erkennen an, dass der Wert des Unternehmens (und die ESOP-Wertpapiere) trotz des bei der Inbetriebnahme eingespritzten Investitionskapitals häufig immer noch näher bei null liegt, da das Risiko besteht, dass das Unternehmen nicht erfolgreich sein wird. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0082: EN: HTML Wenn es im Unternehmen einen realen Wert gibt (und im Gegenzug die ESOP - Wertpapiere), ist es erforderlich, dass die ausgegebenen Wertpapiere einen Ausübungspreis über der aktuellen Bewertung (dh Optionen werden Müssen ausgegeben werden, nicht Aktien). Wenn das Unternehmen einen echten Wert und andor finanziellen Ressourcen, wird es erwartet, dass eine umfassende Marktbewertung Methodologie verwenden, um genau zu bestimmen, den Wert eines ESOP Wertpapiere. In diesem Fall sollten Sie Aktien unter dem ESOP ausgeben, wird nur ein geringer Rabatt auf den Marktwert toleriert. Die steuerlichen Auswirkungen auf die Emission von Wertpapieren direkt, ohne die Annahme eines formellen ESOP, wird in diesem Bericht nicht behandelt (obwohl das neue Gesetz es ermöglicht, dass die Methoden für die sichere Hafenbewertung in diesem Fall genehmigt werden). Was sind die Schritte zur Umsetzung eines ESOP Nach Definition ist ein ESOP ein 8220plan8221 und ist daher eine formale schriftliche Politik des Unternehmens, nicht nur eine ad-hoc-Ausgabe des Eigenkapitals. Ein ESOP erfordert: Die formalen Regeln des ESOP, in dem die Förderfähigkeit festgelegt ist und die Bedingungen für ESOP-Wertpapiere festgelegt werden können, die den Anforderungen des Gesetzes entsprechen. Annahme des ESOP durch das Unternehmen, in der Regel durch einen Beschluss der Direktoren. Viele Unternehmen benötigen die Zustimmung der Aktionäre zur Annahme eines ESOP im Rahmen ihrer Verfassung und oder Aktionärsvereinbarung. Ein schriftliches Angebot (in der Regel in Form eines Standardschreibens), die Teilnehmer zur Aufnahme von ESOP-Wertpapieren einzuladen. Schriftliche Annahme des Angebots durch den Teilnehmer, einschließlich der Einhaltung der Regeln des ESOP. Ausstellen der Wertpapiere an den Teilnehmer (in der Regel durch einen Beschluss der Direktoren der Gesellschaft, die Bereitstellung einer Bescheinigung über diese Wertpapiere an den Teilnehmer, Aktualisierung und company8217s Register und Aktualisierung der ASIC). Eine Bestimmung des Wertes der ESS-Wertpapiere. Bei der Vorbereitung aller Unterlagen wird es einen rechtlichen Prozess geben. Einige kritische Überlegungen für ein ESOP Bei allgemeinen Standards arbeiten wir mit Hunderten von Startups jedes Jahr, und die Umsetzung eines ESOP wird Auswirkungen auf den Gesamtbetrieb des Unternehmens haben, die berücksichtigt werden müssen: Das gesamte Problem mit ESOPs wurde 8220tax Behandlung8221. Wird es falsch, haben unerwartete steuerliche Konsequenzen für die Teilnehmer. Die Ausgabe von Wertpapieren im Rahmen des ESOP ist nach wie vor ein formaler Rechtsweg, der ordnungsgemäß durchgeführt werden muss. Halb-gebackene Implementierungen sind unwahrscheinlich, Sympathie durch das australische Finanzamt gegeben zu werden. Wenn die Direktoren einer Gesellschaft dem Team vertreten, dass ihre Wertpapiere 8220tax frei8221 sein werden und das nicht der Fall ist, werden Fragen der Haftung für das Unternehmen und die Direktoren gefragt. Die Steuerwirksamkeit des ESOP ist abhängig von der Kenntnis des Wertes der ESOP-Wertpapiere 8211, die bei jedem Zuschuss von ESOP-Wertpapieren (vor allem, wenn das Unternehmen wächst und eine Investition empfängt) formuliert werden muss. Wenn Sie eine Anlage erhalten, ist die Verwendung von Vorzugsaktien wichtig, um sicherzustellen, dass Sie nicht versehentlich den Wert der Stammaktien erhöhen, die für ESOP-Zwecke so niedrig wie möglich zu bewerten sind. Die Ausgabe von Stammaktien an Investoren könnte potenziell die sichere Hafenbewertung Methodologien der keine Unterstützung für das Unternehmen. ESOP-Wertpapiere sollten nach wie vor ein 8220 Verfallrisiko aufweisen8221, bei dem die Teilnehmer verpflichtet sind, vereinbarte Verpflichtungen einzuhalten, um ihre Wertpapiere risikolos zu halten (diese werden üblicherweise als Ausübungsbedingungen bezeichnet) Änderungen von Arbeitsverträgen und anderen Dienstleistungsvereinbarungen können erforderlich sein Die ESOP und die Ausübungsbedingungen. Eine niedrige Bewertung ist eine gute Sache, wenn es darum geht, ESOPs 8211 don8217t lassen Sie Ihr Ego in der Weise erhalten Sie benötigen einen Anwalt oder Buchhalter, um eine ESOP zu implementieren Es ist wahrscheinlich, dass die meisten Start-ups benötigen Unterstützung bei der Umsetzung einer ESOP. Unsere Erfahrung bei General Standards, die jedes Jahr mit Hunderten von Anfangsstartprojekten arbeitet, hat gezeigt, dass auch einfache Unternehmensaktionen (wie zB Regierungsbeschlüsse) oft nicht ordnungsgemäß abgeschlossen werden. Daher ist es ratsam, eine professionelle Unterstützung der Direktoren zur Einrichtung der ESOP haben. Darüber hinaus können viele Gründerdirektoren vielleicht eine formale Steuerberatung erhalten, bevor sie ESOP-Wertpapiere ausstellen, um sicherzustellen, dass ihre Bewertungsmethoden solide sind. Auf dieser Grundlage, immer legal und Accounting Ratschläge sinnvoll, vor allem, während diese Gesetze sind so frisch. In Zukunft wird es wahrscheinlich sein, dass die neu einbezogenen Unternehmen in der Lage sein werden, ein ESOP bei der (oder sehr nahen) Gründung zu verabschieden, was dazu führt, dass standardisierte Dokumente ohne rechtliche oder steuerliche Komplikationen verwendet werden können. Wenn you8217re bereits im Geschäft, und vor allem, wenn you8217re Einnahmen generieren oder haben Kapital, dann gibt es eine Menge von Variablen zu berücksichtigen, und es ist unwahrscheinlich, dass eine solche Einfachheit für Sie verfügbar sein wird. Die neuen ESOP-Gesetze sind ein positiver Schritt für australische Start-ups. Wie alle Dinge ist es leicht, die negativen Elemente zu betrachten, und diese Gesetze sind keineswegs vollkommen oder vollständig klar (und auf dieser Grundlage, wenn Sie glauben, dass wir etwas falsches bekommen haben, lassen Sie es uns bitte wissen). Sie sind jedoch besser als das, was wir seit 2009 hatten. Allerdings müssen Sie Gesetze im Kontext der gesamten Geschäftslandschaft einnehmen. Australien bleibt noch eine einfache und stabile Zuständigkeit, um Geschäfte zu machen der letzte Etat bietet Startups große Steuererleichterungen in Form von mehr Abzügen, eine bald zu reduzierte Körperschaftssteuer und diese neuen ESOP Gesetze haben wir große Programme wie die RampD Steuer Incentive-und Export Market Development Grants 8211 alle, die machen Australien ein wunderbares Land, in dem als Unternehmer leben. Wenn you8217d diskutieren, die Umsetzung eines ESOP mit General Standards. Wir haben jede Woche eine Reihe von kostenlosen ESOP Beratungszeiten zur Verfügung (hier buchen). Die Preise beginnen ab 2.000 und umfassen alle Dokumente und die Ausgabe von Wertpapieren an Ihre ersten 2 Teilnehmer. Diese Stelle stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar, und General Standards empfiehlt Ihnen die Unterstützung eines Anwalts bei der Umsetzung eines ESOP.
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